El modelo 900 es la declaración de liquidación del IGI. Parte de la diferencia entre el impuesto repercutido en las operaciones del período y el impuesto soportado que cumple los requisitos de deducción. No es una simple resta entre cobros y pagos bancarios.
Dicho así, parece una simple resta. En la práctica, el trabajo consiste en conseguir que las dos cifras sean fiables.
Modelo 900, declaración de IGI Govern d'Andorra — formularis tributaris
De dónde deben salir las cifras
Hay dos formas de preparar la declaración, y la diferencia entre ambas explica por qué a algunas empresas les lleva una tarde y a otras una semana.
| Modo | Qué implica |
|---|---|
| Reconstruirla al final | Abrir el trimestre, repasar facturas, exportarlas a una hoja de cálculo y sumar por tipos. Cada trimestre se vuelve a realizar el mismo trabajo, y cada trimestre es una ocasión nueva de equivocarse. |
| Llevar el registro al día | Cada factura entra en el registro de IGI cuando se emite o se recibe. Cuando llega el plazo de presentación, los importes ya están ahí y el trabajo consiste en comprobarlos, no en calcularlos. |
La segunda forma no es más sofisticada: consiste simplemente en no aplazar el trabajo. Lo que la hace posible es que el registro se complete automáticamente a medida que facturas, en lugar de ser un informe que se genera al final.
Las comprobaciones antes de presentar
Estas son las revisiones que detectan la mayoría de los errores, ordenadas según lo que suele fallar con más frecuencia:
- 01Que no haya huecos en la serieUn número que falta puede indicar una factura no registrada o una corrección sin la factura rectificativa correspondiente. Hay que explicar y resolver la incidencia antes de declarar.
- 02Que los tipos aplicados sean los correctosRevisa especialmente las líneas que no tributan al tipo general. Son pocas, pero concentran la mayoría de los errores.
- 03Que las facturas recibidas sean deduciblesUna factura de proveedor sin los datos completos no da derecho a deducir el impuesto que lleva. Es mejor detectarlo ahora que al cabo de un año.
- 04Que los abonos estén registradosUn abono emitido en el período reduce el impuesto repercutido. Si se ha emitido pero no se ha registrado, declararás de más.
- 05Que el total cuadre con la contabilidadEl saldo de las cuentas de IGI repercutido y soportado debe coincidir con lo que declaras. Si no coincide, el error está en uno de los dos sitios y vale la pena encontrarlo ahora.
La presentación
La presentación se realiza por los canales del Govern d’Andorra. AndCompta prepara los importes y la trazabilidad de cada cifra, pero no envía el modelo: una persona autorizada lo revisa y completa la presentación con su propia identificación.
e-Tràmits del Govern Govern d'Andorra — Tràmits en línia
Guarda el justificante con el resto de la documentación del período. La instantánea de las cifras que presentaste —y no las cifras tal como están hoy— es lo que tendrás que poder mostrar si alguien te lo pide.
Si los números no cuadran
Ocurre. Lo que no debes hacer es ajustar la declaración para que cuadre con lo que esperabas. El orden correcto es encontrar el origen de la diferencia, corregirlo donde se produjo y volver a generar los importes.
- Una diferencia pequeña y repetida suele indicar que el redondeo se ha aplicado al total en vez de a cada línea.
- Una diferencia grande y única suele ser una factura duplicada o una que falta.
- Una diferencia que aparece solo en un tipo suele ser una clasificación equivocada.