El model 900 és la declaració de liquidació de l'IGI. Parteix de la diferència entre l'impost repercutit en les operacions del període i l'impost suportat que compleix els requisits de deducció. No és una simple resta entre cobraments i pagaments bancaris.
Dit així, sona a operació d'una resta. A la pràctica, la feina és aconseguir que les dues xifres siguin de fiar.
Model 900, declaració d'IGI Govern d'Andorra — formularis tributaris
D'on han de sortir les xifres
Hi ha dues maneres de preparar la declaració, i la diferència entre totes dues explica per què a algunes empreses els porta una tarda i a d'altres una setmana.
| Manera | Què implica |
|---|---|
| Reconstruir-la al final | Obrir el trimestre, repassar factures, exportar-les a un full de càlcul i sumar per tipus. Cada trimestre es torna a fer la mateixa feina, i cada trimestre és una ocasió nova d'equivocar-se. |
| Portar el registre al dia | Cada factura entra al registre d'IGI quan s'emet o es rep. Quan arriba el venciment, els imports ja hi són i la feina és comprovar-los, no calcular-los. |
La segona manera no és més sofisticada: és simplement no ajornar la feina. El que la fa possible és que el registre s'ompli sol a mesura que factures, en lloc de ser un informe que es genera al final.
Les comprovacions abans de presentar
Aquestes són les revisions que troben la major part dels errors, ordenades pel que sol fallar més sovint:
- 01Que no hi hagi forats a la sèrieUn número que falta pot indicar una factura no registrada o una correcció sense la factura rectificativa corresponent. Cal explicar i resoldre la incidència abans de declarar.
- 02Que els tipus aplicats siguin els que toquenRevisa especialment les línies que no van al tipus general. Són poques i són on es concentren els errors.
- 03Que les factures rebudes siguin deduïblesUna factura de proveïdor sense les dades completes no dona dret a deduir l'impost que porta. Val més detectar-ho ara que al cap d'un any.
- 04Que els abonaments hi siguinUn abonament emès al període redueix l'impost repercutit. Si s'ha emès però no s'ha registrat, declararàs de més.
- 05Que el total quadri amb la comptabilitatEl saldo dels comptes d'IGI repercutit i suportat ha de coincidir amb el que declares. Si no coincideix, l'error és a un dels dos llocs i val la pena trobar-lo ara.
La presentació
La presentació es fa pels canals del Govern d'Andorra. AndCompta prepara els imports i la traça de cada xifra, però no envia el model: una persona autoritzada revisa i completa la presentació amb la seva identificació.
Tràmits en línia del Govern Govern d'Andorra — Tràmits en línia
Guarda't el justificant amb la resta de documentació del període. La instantània dels números que vas presentar —i no els números tal com estan avui— és el que hauràs de poder ensenyar si algú t'ho demana.
Si els números no quadren
Passa. El que no s'ha de fer és ajustar la declaració perquè quadri amb el que esperaves. L'ordre correcte és trobar l'origen de la diferència, corregir-lo al lloc on és, i tornar a generar els imports.
- Una diferència petita i repetida sol ser un arrodoniment aplicat en un ordre diferent al total en lloc de per línia.
- Una diferència gran i única sol ser una factura duplicada o una que falta.
- Una diferència que apareix només en un tipus sol ser una classificació equivocada.