El model 900 és la declaració de liquidació de l'IGI. El que s'hi presenta és la diferència entre l'impost repercutit —el que has cobrat als clients— i l'impost suportat que et pots deduir —el que has pagat als proveïdors— durant el període.

Dit així, sona a operació d'una resta. A la pràctica, la feina és aconseguir que les dues xifres siguin de fiar.

Model 900, declaració d'IGI Govern d'Andorra — Departament de Tributs i de Fronteres

D'on han de sortir les xifres

Hi ha dues maneres de preparar la declaració, i la diferència entre totes dues explica per què a algunes empreses els porta una tarda i a d'altres una setmana.

ManeraQuè implica
Reconstruir-la al finalObrir el trimestre, repassar factures, exportar-les a un full de càlcul i sumar per tipus. Cada trimestre es torna a fer la mateixa feina, i cada trimestre és una ocasió nova d'equivocar-se.
Portar el registre al diaCada factura entra al registre d'IGI quan s'emet o es rep. Quan arriba el venciment, els imports ja hi són i la feina és comprovar-los, no calcular-los.

La segona manera no és més sofisticada: és simplement no ajornar la feina. El que la fa possible és que el registre s'ompli sol a mesura que factures, en lloc de ser un informe que es genera al final.

Les comprovacions abans de presentar

Aquestes són les revisions que troben la major part dels errors, ordenades pel que sol fallar més sovint:

  1. 01
    Que no hi hagi forats a la sèrieUn número que falta és o bé una factura que no s'ha registrat, o bé una anul·lació sense abonament. Totes dues coses s'han de resoldre abans de declarar.
  2. 02
    Que els tipus aplicats siguin els que toquenRevisa especialment les línies que no van al tipus general. Són poques i són on es concentren els errors.
  3. 03
    Que les factures rebudes siguin deduïblesUna factura de proveïdor sense les dades completes no dona dret a deduir l'impost que porta. Val més detectar-ho ara que al cap d'un any.
  4. 04
    Que els abonaments hi siguinUn abonament emès al període redueix l'impost repercutit. Si s'ha emès però no s'ha registrat, declararàs de més.
  5. 05
    Que el total quadri amb la comptabilitatEl saldo dels comptes d'IGI repercutit i suportat ha de coincidir amb el que declares. Si no coincideix, l'error és a un dels dos llocs i val la pena trobar-lo ara.

La presentació

La presentació es fa pels canals del Govern d'Andorra. Aquest és el pas que un programa de comptabilitat no ha de fer per tu: preparar els imports és feina del programa, presentar-los és una decisió que pren una persona amb nom i responsabilitat.

Tràmits en línia del Govern Govern d'Andorra — Tràmits en línia

Guarda't el justificant amb la resta de documentació del període. La instantània dels números que vas presentar —i no els números tal com estan avui— és el que hauràs de poder ensenyar si algú t'ho demana.

Si els números no quadren

Passa. El que no s'ha de fer és ajustar la declaració perquè quadri amb el que esperaves. L'ordre correcte és trobar l'origen de la diferència, corregir-lo al lloc on és, i tornar a generar els imports.

  • Una diferència petita i repetida sol ser un arrodoniment aplicat en un ordre diferent al total en lloc de per línia.
  • Una diferència gran i única sol ser una factura duplicada o una que falta.
  • Una diferència que apareix només en un tipus sol ser una classificació equivocada.