Emetre una factura sembla la part fàcil de portar un negoci fins que arriba el primer trimestre i els números del registre d'IGI no coincideixen amb els de les factures. Gairebé sempre l'origen és el mateix: una factura a la qual li faltava un camp, o que portava un tipus d'IGI que no li tocava.
Aquesta guia repassa què hi ha de constar, com es decideix el tipus i què fer quan una factura ja emesa resulta estar malament.
Els camps que no poden faltar
Una factura és, abans que res, un document identificable i localitzable. Aquests són els camps que la fan verificable per a tu, per al teu client i per a l'Administració:
- Número i sèrie, correlatius i sense forats dins de cada sèrie.
- Data d'emissió, i la data d'operació si és diferent.
- Dades de qui emet: nom o raó social, NRT i adreça.
- Dades del destinatari, amb el seu NRT quan es tracti d'un empresari o professional.
- Descripció de cada bé lliurat o servei prestat, amb prou detall perquè s'entengui què s'ha facturat.
- Base imposable per línia, el tipus d'IGI aplicat i la quota que en resulta.
- Total, i la menció corresponent si l'operació està exempta o si s'hi aplica la inversió del subjecte passiu.
Escollir el tipus d'IGI
L'IGI no té un tipus únic. El que s'aplica depèn de la naturalesa del bé o del servei, no del client ni de l'import, i es decideix per línia: una mateixa factura pot portar dos tipus diferents si conté dos conceptes diferents.
| Tipus | Percentatge | Ús general |
|---|---|---|
| General | 4,5 % | El que s'aplica per defecte quan cap altre tipus encaixa |
| Reduït | 1 % | Determinats béns i serveis de primera necessitat |
| Superreduït | 0 % | Operacions a tipus zero previstes a la norma |
| Especial | 2,5 % | Categories concretes fixades per la llei |
| Incrementat | 9,5 % | Serveis bancaris i financers |
Tipus impositius de l'IGI Govern d'Andorra — Impost General Indirecte
L'error més car no és equivocar-se de tipus una vegada: és configurar-lo malament al programa i repetir l'error a totes les factures d'un trimestre. Quan es detecta, ja s'ha declarat.
Exempcions i inversió del subjecte passiu
Hi ha operacions que no porten IGI repercutit, i n'hi ha d'altres on l'impost el liquida qui rep el servei i no qui l'emet. En tots dos casos la factura ha de dir-ho de manera expressa.
- Operació exempta: la factura no porta quota i ha d'indicar el motiu de l'exempció.
- Inversió del subjecte passiu: la factura s'emet sense repercutir l'impost i ha de fer constar que el destinatari n'és el subjecte passiu.
Una factura sense quota i sense menció és, simplement, una factura incompleta. Si el client la porta a la seva comptabilitat, el problema passa a ser de tots dos.
Quan una factura ja emesa està malament
Una factura emesa no es toca. No es reobre per canviar-hi un import, no s'esborra i no es torna a numerar. Es corregeix emetent un abonament que la referencia, i si cal, una factura nova amb les dades correctes.
- 01Identifica la factura originalL'abonament ha de dir quina factura corregeix, amb el seu número i la seva data.
- 02Emet l'abonamentAmb la seva pròpia numeració i el mateix tractament d'IGI que portava l'original, perquè el registre del període quadri.
- 03Emet la factura correcta, si escauAmb data d'avui, no amb la data de l'original. Retrodatar és el que converteix un error administratiu en un problema real.
El resum
- Comprova que hi són tots els camps, especialment el NRT del destinatari quan és empresa o professional.
- Decideix el tipus d'IGI per línia, no per factura.
- Si l'operació és exempta o hi ha inversió del subjecte passiu, fes-ho constar per escrit a la factura.
- Corregeix amb abonament, mai reescrivint.
- Revisa el registre d'IGI abans de tancar el període, no el dia que toca declarar.